Atunci când afacerea dvs. cumpără un activ care ar trebui să dureze mai mult de un an, Serviciul de venituri interne solicită, în general, să depreciați activul. Amortizarea distribuie costul articolului pe parcursul vieții sale, simulând deteriorarea sau învechirea treptată a acestuia. Când vindeți un activ depreciat, încasările ar putea fi impozabile dacă îl vindeți pentru mai mult decât valoarea sa depreciată.
Vânzarea activelor amortizate
Când vindeți un activ depreciat, orice profit în raport cu prețul depreciat al articolului este un câștig de capital. De exemplu, dacă cumpărați o stație de lucru pentru computer cu 2.000 USD, o depreciați până la 800 USD și o vindeți cu 1.200 USD, veți avea un câștig de 400 USD supus impozitului. Aceste reguli se aplică, de asemenea, articolelor pentru care ați solicitat amortizarea bonusului sau o deducere prevăzută în Secțiunea 179. Dacă ați utiliza deducerea din secțiunea 179, de exemplu, pentru a nota costul computerului la nimic și l-ați vândut cu 1.200 USD, întregul preț de vânzare ar fi un câștig impozabil.
Recuperarea deprecierii bunurilor personale
Vânzarea proprietății pentru o valoare mai mare decât valoarea sa amortizată este tehnic un câștig de capital, dar IRS nu o taxează astfel. În schimb, agenția percepe o taxă de recuperare a deprecierii. Întrucât ați utilizat amortizări pentru amortizare pentru a vă reduce impozitele pe venit în timp ce dețineați activul, IRS percepe taxe regulate de impozitare pe venit atunci când vindeți activul pentru mai mult decât prețul său depreciat. Singura dată când puteți profita de ratele impozitului pe câștigurile de capital este dacă vindeți un activ pentru mai mult decât ați plătit inițial pentru el.
De exemplu, dacă afacerea dvs. a cumpărat o piesă specială de echipament rar pentru 6.000 de dolari, a scris-o la 2.500 de dolari și a vândut-o pentru 8.000 de dolari, ar avea un câștig de capital de 2.000 de dolari, sub rezerva impozitelor pe câștiguri de capital și 3.500 USD de recuperare a deprecierii care ar fi impozitată normal sursa de venit.
Recuperare amortizare imobiliară
Când afacerea dvs. vinde proprietăți imobiliare depreciate, IRS îi poate da o pauză. Pentru entitățile comerciale care nu sunt impozitate ca corporații C, deprecierea imobiliară este recuperată la o rată specială de 25%. Deși aceasta este mai mare decât rata câștigurilor de capital pe termen lung, este probabil mai mică decât rata obișnuită a impozitului pe venit. Dacă sunteți o corporație, totuși, ați putea ajunge să plătiți impozit de două ori pe recapturare - o dată în conformitate cu secțiunea 291 din codul fiscal și din nou ca câștig de capital în conformitate cu secțiunea 1231.
Ca și schimburi amabile
Există o modalitate de a plăti recuperarea deprecierii sau impozitul pe câștigurile de capital atunci când vindeți un activ depreciat. Dacă utilizați veniturile pentru a cumpăra un alt activ care este similar, puteți structura vânzarea ca un schimb în conformitate cu secțiunea 1031 din codul fiscal. 1031 de schimburi vă permit să continuați bazele de costuri și amortizări, astfel încât s-ar putea să nu puteți deprecia la fel de mult noul activ, dar nu va trebui să plătiți impozitele până nu vindeți în cele din urmă activul și nu mai cumpărați înlocuiri. Regulile care stau la baza Secțiunii 1031 pot fi foarte complicate, deci este înțelept să lucrați îndeaproape cu un CPA sau cu un avocat fiscal dacă aveți în vedere un schimb.
