O corporație S, sau S-corp, poate fi un mod inteligent pentru proprietarii de afaceri de a-și structura afacerile pentru a maximiza deducerile fiscale și pentru a evita dubla impunere. Într-o corporație S, veniturile, pierderile, deducerile și creditele sunt „transmise” acționarilor și impozitate la cotele de impozitare a venitului personal ale acționarilor, mai degrabă decât la cotele corporative. Deși nu tot ce faceți în legătură cu corporația dvs. S poate fi dedus din declarația dvs. de impozit pe venitul personal, unele cheltuieli de afaceri S-corp pot fi deduse.
Definiția S-Corp și structura fiscală
O corporație S este o corporație strâns deținută care alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S al capitolului 1 din codul de venituri interne - de unde și denumirea de „corporație S”. Corporațiile S sunt deținute de un număr mic de acționari, iar veniturile și pierderile din corporația S sunt transmise acționarilor în funcție de ponderea lor procentuală în companie. Deci, dacă corporația dvs. S a făcut$20,000Și dețineți 40% din acesta, cota dvs. din venit ar fi$8,000. Acest venit este impozitat la rata dvs. individuală de impozitare pe venit. La fel, dacă compania ia un$10,000Pierdere, această pierdere poate fi transmisă către dvs. ca$4,000Deducere.
Acest lucru diferă de structura fiscală a unei companii standard. În primul rând, companiile standard plătesc impozite pe venit mai mari în cadrul impozitului pe profit. Și, atunci când își distribuie profiturile ca dividende, acționarii plătesc din nou impozite pe partea lor din câștiguri. Proprietarii de corpuri de corp evită, de asemenea, să plătească impozite pe cont propriu și asigurările sociale pentru profiturile afacerii, precum și taxa suplimentară de 3,8 la sută pentru Medicare percepută în temeiul Legii privind asistența medicală accesibilă.
Cu toate acestea, există restricții și proceduri de urmat pentru formarea unei corporații S. Potrivit IRS, pentru a deveni S-corp, corporația trebuie să depună formularul 2553 (Alegerea de către o întreprindere pentru întreprinderi mici) semnat de toți acționarii. După aceea, corpul S trebuie să depună formularul 1120S anual. În plus, S-corpul trebuie să furnizeze fiecărui acționar și o Anexă K-1, care detaliază cota fiecărui acționar din câștigurile și cheltuielile S-corpului. Acest formular este destul de detaliat și conține instrucțiuni cu privire la modul de includere și clasificare a veniturilor și cheltuielilor S-corp într-o declarație fiscală personală.
Alte restricții impuse corpurilor S includ reguli despre acționari. Corpurile S nu pot avea mai mult de 100 de acționari, iar acești acționari pot fi doar persoane fizice (sau anumite trusturi și proprietăți), mai degrabă decât alte corporații, parteneriate sau străini nerezidenți. Corporația trebuie să fie, de asemenea, o corporație internă, să aibă o singură clasă de acțiuni și să nu fie o corporație neeligibilă (cum ar fi anumite instituții financiare, corporații de vânzări internaționale internaționale sau companii de asigurări).
Deduceri fiscale S-Corp
Deși nu toate cheltuielile S-corp plătite de acționari sunt deductibile din impozitul pe venitul personal al acționarilor, există o serie de cheltuieli și strategii care acționează pentru a maximiza deducerile fiscale S-corp. În general, pierderile societății S sunt întotdeauna deductibile din veniturile impozabile individuale ale acționarilor.
Cu toate acestea, una dintre complicațiile unei structuri de impozitare a societăților S este determinarea cheltuielilor comerciale utilizate pentru a calcula profitul sau pierderea netă a S-corp și care sunt transferate acționarilor ca deduceri. Cheltuielile obișnuite de afaceri, cum ar fi chiria, impozitele, publicitatea, beneficiile angajaților furnizate de companie, amortizarea și dobânzile pot fi scăzute din profituri și venituri pentru a ajunge la venitul net al afacerii. Dacă acest venit net este negativ, acesta este transmis acționarilor ca deducere.
Cu toate acestea, acționarii S-corp pot suporta o varietate de cheltuieli comerciale pe parcursul acțiunii în interesul S-corp. În primul rând, este important să înțelegem că atunci când acționarii S-corp sunt considerați angajați ai corporației. Firm of the Future explică faptul că, în calitate de angajați, aceștia pot fi rambursați pentru cheltuielile eligibile de afaceri dacă se folosește un plan „responsabil”.
Pentru a crea un plan responsabil valabil, cheltuielile trebuie să fie cheltuieli de afaceri „obișnuite și necesare” suportate în timp ce angajatul îndeplinea lucrări pentru companie. Marcum Accountants and Advisors detaliază că o cheltuială obișnuită este „una care este comună și acceptată în domeniul dvs. de comerț, afaceri sau profesie”. Între timp, o cheltuială necesară este „una care este utilă și adecvată pentru afacerea dvs.”. Rețineți că nu trebuie să fie necesară o cheltuială pentru a fi necesară.
Un plan responsabil trebuie să includă, de asemenea, o justificare pentru a sprijini deducerea, cum ar fi rapoarte de cheltuieli lunare sau trimestriale care includ chitanțe, facturi sau documentație similară. În cele din urmă, orice plată în exces pentru rambursare trebuie returnată corporației S în termen de 120 de zile. Folosind un plan responsabil, puteți deduce cheltuieli pur folosite de afaceri, cum ar fi kilometrajul de călătorie de afaceri sau cheltuielile sau cinele clienților. Chiar și cheltuielile cu utilizări mixte, cum ar fi plățile cu telefonul mobil sau prin internet sau cheltuielile biroului la domiciliu, pot fi deduse în cadrul unui astfel de plan.
Cu toate acestea, dacă o cheltuială nu este eligibilă pentru a fi rambursată de S-corp, aceasta este tratată ca o deducere diversă detaliată în declarația fiscală a persoanei. Aceste deduceri diverse detaliate trebuie să se ridice la 2% sau mai mult din venitul brut ajustat (AGI) al persoanei pentru a fi aplicabil.
S-Corp Deduceri birou la domiciliu
O cheltuială obișnuită de rambursare S-corp este o deducere la biroul de acasă. Există mai multe moduri în care un birou la domiciliu poate fi gestionat, după cum se vede în acest articol de la Intuit Accountants, dar cele mai bune beneficii fiscale sunt oferite prin rambursarea cheltuielilor de afaceri ale angajaților în cadrul unui plan responsabil.
Cu toate acestea, există multe reguli și restricții în ceea ce privește deducerile la biroul de acasă. În primul rând, spațiul (nu trebuie să fie o cameră întreagă) trebuie să fie locul principal de activitate și să fie utilizat în mod regulat și exclusiv pentru afacerea respectivă. Un birou la domiciliu va fi considerat principalul loc de muncă dacă desfășurați activități administrative sau de gestionare acolo (cum ar fi facturarea, redactarea rapoartelor, contabilitatea, stabilirea programărilor etc.) și nu există nicio altă locație fixă în care să faceți în mod regulat aceste lucruri.
Dacă închiriați sau dețineți un alt spațiu de birou, chiar dacă utilizați în mod regulat și exclusiv o zonă a casei dvs. pentru a face afaceri, nu puteți lua o deducere la biroul de acasă. În plus, acest birou la domiciliu trebuie să fie necesar ca condiție a angajării dvs. sau este necesar pentru ca afacerea să funcționeze sau pentru ca dvs. să vă îndepliniți sarcinile.
Pentru a satisface cerințele unui plan responsabil, trebuie să justificați cheltuielile prin furnizarea de documentație. Cu un birou la domiciliu, acest lucru poate fi puțin complicat, dar o metodă obișnuită de calculare și documentare a utilizării de afaceri a unui birou la domiciliu este metoda „piciorului pătrat”. Pentru a utiliza această metodă, calculați suprafața de picior pătrat a spațiului de birou de acasă.
Asigurați-vă că acesta este doar spațiul real care este utilizat în mod regulat și exclusiv pentru afaceri; nu trebuie să fie o cameră întreagă. Apoi, împărțiți suprafața pătrată a spațiului de birou acasă la suprafața pătrată a întregului dvs. domiciliu. Acesta este „procentul de utilizare a afacerii” dvs. sau procentul cheltuielilor legate de locuințe care pot fi deduse ca cheltuieli de birou la domiciliu.
Cum se utilizează deducerea
Pentru a utiliza această deducere, enumerați fiecare cheltuială aplicabilă aferentă locuinței plătită în cursul lunii. Aceasta include cheltuieli precum:
- Dobânzi din ipoteci
- Impozite imobiliare
- Asigurarea proprietarului casei
- Utilități precum electricitate, căldură, aer condiționat, apă, canalizare și taxe pentru eliminarea gunoiului
- Reparații generale și întreținere necesare pentru întreținerea domiciliului
- Servicii de alarmă sau securitate
Înmulțiți aceste cheltuieli cu procentul de utilizare a afacerii pentru a obține cheltuielile totale de birou la domiciliu. Corporația S vă poate rambursa apoi această sumă.
Amintiți-vă, dacă luați o deducere la biroul de acasă, trebuie să reduceți valoarea deducerilor detaliate aplicabile. În majoritatea cazurilor, acestea vor fi impozite imobiliare și dobânzi ipotecare. De exemplu, să presupunem că taxele dvs. imobiliare pentru anul respectiv sunt$10,000, Care ar fi în mod normal o deducere integrală. Dacă corpul dvs. S v-a rambursat$1,000Pe parcursul anului, pentru cheltuielile de la biroul de acasă, trebuie să scădeți acest lucru din deducerea impozitului pe proprietate imobiliară și deduceți numai$9,000.
