Compania medie anulează aproximativ 4 la sută din creanțe ca datorii neperformante. În plus, aproximativ 26 la sută din facturile care nu sunt plătite în termen de trei luni nu pot fi încasate. Indiferent de mărimea afacerii sau de industria dvs., este posibil să aveți clienți care nu vă pot plăti din anumite motive. Aceasta este cunoscută sub numele de datorii neperformante și poate afecta linia de jos a organizației dvs. și veniturile totale. În calitate de proprietar de afacere, este important să știți cum să calculați provizioanele pentru creanțe neperformante și să înregistrați pierderile în cărțile dvs.
Exemple de datorii neperformante
O datorie nepotrivită este o sumă de bani datorată unei companii care nu va fi plătită. În general, această situație atunci când un client fie refuză să plătească, fie o afacere acordă prea mult credit unui client, astfel încât plata este întârziată sau ratată. Sunt nenumărate exemple de datorii neperformante printre companiile B2B și B2C.
Să presupunem că afacerea dvs. produce băuturi energizante și le vinde prin intermediul magazinelor cu amănuntul. Odată ce magazinul primește produsele dvs., acesta are la dispoziție 30 de zile pentru a vă plăti. Odată cu expirarea termenului de scadență de 30 de zile, vă dați seama că nu veți primi banii.
Iată un alt exemplu. Compania dvs. oferă servicii TV și Internet clienților rezidențiali. Abonații trebuie să își plătească facturile în termen de 10 zile de la primirea facturii. Cu toate acestea, aveți unul sau mai mulți clienți care nu plătesc înainte de data scadenței. Unii solicită o extensie, în timp ce alții pur și simplu refuză să răspundă la apelurile dvs. telefonice sau la e-mailuri.
În aceste condiții, este important să înregistrați datorii neperformante ca cheltuieli în contul de profit și pierdere. În caz contrar, puteți ajunge să plătiți impozite pe bani pe care nu i-ați încasat în primul rând. În general, cu cât înregistrați mai repede aceste cheltuieli, cu atât mai bine.
Determinați prevederea datoriei incorecte
Orice companie, mare sau mică, ar trebui să ia în calcul datorii neperformante atunci când își estimează bugetul. Ne place sau nu, aceasta este o parte inevitabilă a afacerii. Băncile și creditorii, de exemplu, estimează adesea procentul vânzărilor care pot deveni datorii îndoielnice și apoi deduc acea sumă din veniturile lor în fiecare perioadă contabilă.
provizion pentru creanțe neperformante este o rezervă împotriva recunoașterii viitoare a unei sume de bani care nu poate fi colectată. De exemplu, dacă afacerea dvs. emite facturi pentru un total de 100.000 USD luna trecută și are 5% datorii neperformante pe baza experienței anterioare, este posibil să aveți o datorie neperformantă de 5.000 USD, care reprezintă 5% din 100.000 USD. Acest lucru se realizează prin crearea unui cont de activ cu un sold credit în bilanț.
Calcularea provizioanelor datoriei neperformante se poate face în două moduri. Puteți utiliza fie metoda alocației, care implică debitarea sumei facturii la provizionul pentru conturi îndoielnice, fie metoda de ștergere directă, care implică debitarea sumei facturii în contul de cheltuieli pentru datorii neperformante atunci când sunteți absolut sigur că banii nu va fi plătit.
Aceasta din urmă nu este întotdeauna cea mai bună abordare, deoarece o factură poate fi plătită la câteva săptămâni sau luni de la înregistrarea datoriei neperformante. Dacă se întâmplă acest lucru, este necesar să inversați intrarea de anulare și să restabiliți contul.
Ce sunt datoriile îndoielnice?
Termenii datorii neperformante și datorii îndoielnice sunt adesea folosiți interschimbabil, dar nu sunt același lucru. Conturile îndoielnice sau datoriile îndoielnice reprezintă o sumă estimată de bani care este puțin probabil - dar nu imposibilă - să fie colectată în viitorul apropiat.
În acest caz, contabilul dvs. va crea o indemnizație sau o provizioană pentru conturile îndoielnice și va înregistra datoria sub creanțele din bilanț imediat ce factura este emisă clientului în cauză. Prin urmare, este necesar să ajustați soldul din acest cont, în funcție de factura plătită sau nu.
