Companiile de asigurări au tranzacții financiare diferite de cele mai multe alte companii care cumpără bunuri și apoi realizează vânzări sau oferă servicii. Companiile de asigurări pot plăti creanțe în avans și apoi pot încerca să colecteze o rambursare a cererii de la persoana responsabilă pentru accident sau vătămare. Alteori, ei plătesc o parte din creanță și împart responsabilitatea cu un alt asigurător. În plus, compania de asigurări încasează prime de la clienții care nu depun niciodată o cerere.
Contabilitate statutare
Principiile contabile statutare sau SAP sunt proceduri contabile utilizate în industria asigurărilor. Asociația Națională a Comisarilor de Asigurări impune ca toate companiile de asigurări să urmeze SAP. Declarația anuală a unei companii de asigurări indică valoarea ei ca și cum ar fi fost în lichidare, mai degrabă decât să continue activitatea. Aceasta este o valoare mai conservatoare, întrucât o companie nu poate include venituri care nu au fost facturate. De exemplu, atunci când o companie de asigurări plătește o cerere de despăgubire, aceasta facturează orice co-asigurător pentru rambursarea parțială. În cazul în care compania de asigurări nu a pregătit factura co-asigurătorului înainte de încheierea anului fiscal, aceste venituri nu pot fi incluse în situația anuală. Compania de asigurări trebuie să raporteze suma totală pe care a plătit-o pentru creanță, fără credit pentru rambursarea viitoare.
GAAP
GAAP, sau principiile contabile general acceptate, este metoda contabilă pe care o folosesc majoritatea întreprinderilor. Spre deosebire de contabilitatea legală, GAAP presupune că o companie va continua să facă afaceri mai degrabă decât să lichideze; toate veniturile potențiale sunt calculate ca parte a situației anuale, inclusiv creanțele care nu au fost încă facturate. De exemplu, o companie cu un an fiscal care se încheie pe 31 martie poate opri facturarea pe 28 martie. Vânzările realizate din 28 martie până la sfârșitul lunii sunt facturate în aprilie. Această metodă, cunoscută sub numele de contabilitate de angajamente, presupune că o companie va continua să își desfășoare activitatea în noul an fiscal.
De ce solicită comisarii de asigurări SAP
Contabilitatea legală se aplică numai industriei asigurărilor. Toate celelalte industrii folosesc GAAP. O operațiune normală pentru alte industrii implică vânzarea unui produs sau serviciu, rareori trebuind să restituie clientului mai mult decât suma inițială plătită. Industria asigurărilor este diferită prin faptul că joacă cote atunci când vinde polițe. De exemplu, un medic generalist ar putea plăti o primă de 5.000 USD pe lună pentru o poliță de asigurare de viață de 5 milioane USD. Companiile de asigurări știu că vor trebui să plătească unele dintre polițe, deoarece medicii fac greșeli la fel ca oricine altcineva, dar pariază că suma acordată de juri nu va fi mai mult decât anticipată. În cazul în care juriile acordă sume semnificativ mai mari, compania de asigurări ar putea epuiza rezervele sale financiare, cu posibilitatea de a declara faliment. Prin urmare, trebuie să depună rapoarte anuale care să reflecte starea de sănătate a companiei în ultima zi a anului fiscal.
Cerințe contabile suplimentare
Statele individuale au autoritate de reglementare asupra companiilor de asigurări. S-ar putea să solicite SAP pentru depuneri trimestriale, precum și raportul anual. Dacă compania de asigurări este o societate pe acțiuni, așa cum sunt majoritatea, atunci contabilii depun GAAP la Securities and Exchange Commission. Atât documentele SAP, cât și cele GAAP sunt publice, astfel încât investitorii pot obține o estimare exactă a creanțelor restante față de venituri.
