Tranzacțiile în afara bilanțului permit întreprinderilor mici să gestioneze fluxurile de numerar și riscurile de credit. Companiile înregistrează majoritatea tranzacțiilor în bilanțurile lor. Acestea oferă o imagine a activelor și pasivelor lor la un moment dat. Un împrumut comercial este înregistrat ca pasiv. Tranzacțiile în afara bilanțului sunt active sau pasive care nu sunt înregistrate în bilanț, dar amânate sau contingente. Acestea permit unei părți să beneficieze de un activ în timp ce își transferă pasivele către o altă parte. Deoarece aceste datorii nu creează capitaluri proprii, compania nu trebuie să le înregistreze în bilanț.
Contracte de leasing operațional
Multe întreprinderi mici închiriază bunuri imobile și echipamente ca parte a operațiunilor lor. Locatarul raportează cheltuielile de leasing - cum ar fi închirierea și asigurarea - în contul de profit și pierdere, dar bilanțul său nu este afectat. Valoarea și pasivele activului rămân în bilanțul locatorului (proprietarului). Locatarul returnează activul locatorului la sfârșitul contractului de închiriere.
Arendă de capital
Un leasing de capital permite locatorului să își asume o parte din proprietatea unui activ și să beneficieze de unele dintre beneficiile sale. Conform normelor contabile din SUA, începând cu data publicării, dacă valoarea actualizată a plăților de închiriere prin leasing este de 75% sau mai mare din valoarea activului, activul și pasivul trebuie înregistrate în bilanțul locatarului. Dacă plățile de închiriere se ridică la mai puțin de 75 la sută din valoarea activului, acestea nu trebuie înregistrate în bilanțul locatorului. În iulie 2011, Consiliul pentru standarde de contabilitate internațională și organizația sa surioară din SUA, Consiliul pentru standarde de contabilitate financiară a sugerat că diferența dintre leasingul operațional și leasingul de capital ar trebui eliminată. Organizațiile au propus ca toate valorile și pasivele activelor de leasing să fie adăugate la bilanțul locatarului.
Factorizarea
Factoringul este procesul în care o companie primește un avans asupra conturilor sale de primit de la o terță parte, „factorul”, cu o reducere. Compania își vinde facturile în schimbul unei injecții de numerar între 70 și 90 la sută din valoarea totală a facturii. Avantajul pentru o afacere mică sau de pornire este că oferă o creștere imediată a fluxului de numerar. Deoarece nu a fost creată nicio răspundere, compania nu trebuie să raporteze factoringul în bilanțul său. Cu toate acestea, factorizarea reduce marjele de profit și domeniul de aplicare al companiei pentru împrumuturi viitoare.
Scrisori de credit
Scrisorile de credit oferă o metodă sigură pentru exportatorii de afaceri mici de a obține plăți pentru bunuri și servicii. O bancă emite o scrisoare de credit și garantează plata bunurilor contractate de un cumpărător de la un vânzător. Banca își asumă riscul vânzătorului ca cumpărătorul să nu plătească pentru bunuri. Cumpărătorul plătește o taxă către bancă pentru servicii, de obicei aproximativ 1 la sută din valoarea contractului. În acest proces, vânzătorul transferă obligația de neplată din bilanțul său către bancă.
Swap-uri de dobândă
Swap-urile pe rata dobânzii sunt instrumente financiare derivate care implică schimbul unui flux de numerar bazat pe rate fixe ale dobânzii pentru unul bazat pe rate variabile ale dobânzii în aceeași monedă. Companiile mici cu ratinguri de credit slabe utilizează swap-uri de dobândă pentru a aranja finanțarea la o rată fixă a dobânzii pentru o investiție pe termen lung și pentru a-și acoperi obligațiile datoriei. Cele două părți sunt de acord să schimbe fluxurile de numerar la date specifice, numite date de decontare, pe o perioadă de timp, numite timp de decontare. Expunerea la credit a fiecărei părți din lanț este dificil de evaluat, dar rămâne în afara bilanțului, deoarece nu se creează capitaluri proprii.
