Dacă gestionezi o afacere, plata unui bonus este o modalitate sigură de a-ți face angajații să zâmbească. În esență, un bonus este o compensație în plus față de ceea ce primește de obicei un angajat. Bonusurile sunt impozabile, la fel cum este impozabil un salariu sau un salariu pe oră. Angajatorii trebuie să deducă impozitele din plata brută a bonusului pentru a determina bonusul salarial net. De obicei, angajatorii se bazează pe un calculator de salarizare sau un software specializat pentru calcularea bonusurilor pentru a calcula impozitele pe sumele bonusului. Cu toate acestea, ar trebui să fiți familiarizați cu modul în care se efectuează calculul pentru a asigura precizia. Serviciile de venituri interne au câteva reguli speciale cu privire la plățile bonus pe care trebuie să le respectați.
Noțiuni de bază privind plățile bonus
Un bonus este compensația financiară care se plătește în plus față de câștigurile obișnuite ale unui angajat. Pot fi plătite bonusuri angajaților sau directorilor actuali și potențialilor angajați ca parte a procesului de angajare. IRS clasifică bonusurile drept venituri suplimentare. Aceasta plasează un bonus în aceeași categorie de compensații pentru angajare ca și comisioanele, indemnizația de concediere, creșterea retroactivă a salariilor, plata înapoi și plățile în numerar pentru concediile de boală neutilizate. Chiar și plata pentru ore suplimentare este considerată venit suplimentar, deoarece nu face parte din câștigurile obținute de obicei de un angajat.
Angajatorii plătesc bonusuri din mai multe motive. Companiile acordă frecvent plăți bonus angajaților care au demonstrat performanțe remarcabile la locul de muncă. Uneori, un angajator dorește să încurajeze lucrătorii să atingă un obiectiv specific al proiectului și va oferi bonusuri pentru realizarea cu succes a acestui obiectiv. Se poate oferi un bonus pentru a recruta noi lucrători pentru anumite locuri de muncă sau pentru a păstra angajați apreciați.
Un bonus poate fi emis ca o plată separată sau adăugat la salariul obișnuit al angajatului. Un angajator poate alege abordarea cea mai potrivită într-o situație dată. Cu toate acestea, IRS necesită diferite metode de reținere în funcție de abordarea utilizată. Dacă un bonus este plătit în afară de salariul sau salariile obișnuite, se folosește metoda procentuală. Când bonusurile sunt adăugate la salariile obișnuite, este necesară metoda agregată.
Metoda procentajului sau a ratei impozitului bonus
Când plătiți bonusuri angajaților efectuând plăți separate, trebuie să calculați și să rețineți toate aceleași impozite pe salariu care se aplică salariului obișnuit al unui angajat. Cu toate acestea, IRS stabilește o rată de impozitare a bonusurilor de 25%, care se aplică majorității bonusurilor. Dacă unui angajat i se acordă un bonus de peste 1 milion de dolari, atunci impozitul federal pe venit pentru suma de peste 1 milion de dolari trebuie reținut, la o rată de 39,6%.
Să presupunem că unui angajat i se acordă un bonus de 1.000 USD emis ca o plată separată. Asigurarea socială este calculată la 6,2 la sută din bonusul brut, iar Medicare este reținută la o rată de 1,45 la sută. Combinate, aceste două taxe se ridică la 76,50 USD pentru bonusul de 1.000 USD. Utilizând rata impozitului bonus, aveți o reținere a impozitului pe venit federal de 250 USD. Scăderea acestor impozite are ca rezultat plata bonusului net de 673,50 USD. Dacă un angajat a câștigat deja peste 128.400 de dolari pe an, nu se reține nicio taxă de securitate socială, deoarece acesta este limita de venit pentru impozitul pe securitate socială începând cu 2018. Continuați să rețineți impozitul Medicare. S-ar putea să fie nevoie să rețineți impozitele pe venit și de stat, de asemenea.
Metoda agregată
Un angajator poate decide să adauge o plată bonus la salariul obișnuit al unui angajat. În acest caz, rata impozitului bonus nu este utilizată. În schimb, suma bonusului este cumulată cu alte compensații atunci când se calculează și rețin impozitele pe salariu. Să presupunem că un angajat are un venit impozabil regulat de 2.000 USD pentru două săptămâni de muncă după ce s-au scăzut indemnizațiile de reținere și alte deduceri din plata brută. Angajatorul adaugă un bonus de 1.000 USD. Rata de reținere a impozitului pe venit federal pe venitul impozabil care depășește 1.630 USD și mai puțin de 3.216 USD pentru o perioadă de plată de două săptămâni este de 22%. Pentru un bonus de 1.000 USD, impozitul federal reținut este egal cu 220 USD. Impozitele de securitate socială și Medicare ajung la 76,50 USD pentru un total de 296,50 USD. Bonusul salarial net se ridică la 703,50 dolari minus orice reținere de impozit pe venit de stat și local. Salariul obișnuit al salariatului este majorat cu această sumă.
