Serviciul de venituri interne nu are nicio regulă strictă cu privire la frecvența cu care o companie poate declara o pierdere, dar abuzurile de scădere a pierderilor de afaceri au determinat IRS să dezvolte tehnici de audit pentru a determina dacă o afacere este sau nu o întreprindere cu scop lucrativ. Prin urmare, dacă afacerea dvs. prezintă mai mulți ani de pierderi decât câștiguri, ați putea declanșa o privire mai atentă din partea IRS cu privire la dacă operați o afacere legitimă, pe baza a ceva numit „regula pierderii hobby-urilor”. Există factori suplimentari care determină dacă pierderile consecutive de afaceri vor duce la o investigație sau audit.
Regula pierderii hobby-ului
În cea mai de bază, regula pierderii hobby-urilor face distincția între un hobby și o activitate cu scop lucrativ dacă întreprinderea are un profit în trei din ultimii cinci ani, inclusiv anul fiscal curent. Pentru întreprinderile legate de reproducere, prezentare, antrenament sau curse de cai, testul este profit în doi din ultimii șapte ani.
Simpla prezentare a unei pierderi pentru mai mult de doi din ultimii cinci ani nu consideră automat afacerea dvs. un hobby. Poate duce la o inspecție mai atentă de către IRS, cum ar fi un apel telefonic sau o scrisoare prin care se solicită documentație specifică pentru a vă justifica poziția sau chiar o vizită la locul de muncă. Un audit poate fi sau nu programat, dar este rareori primul pas al unei investigații.
Deduceri hobby vs. pierderi de afaceri
În timp ce multe hobby-uri generează venituri, diferența cheie de impozitare dintre un hobby și o afacere este că puteți utiliza o pierdere de afaceri pentru a compensa alte venituri impozabile, dar puteți anula cheltuielile hobby doar până la suma venitului pe care îl primiți.
Exemplu: faceți cuverturi și le vindeți ocazional. Anul trecut ați cheltuit 2.000 de dolari pe furnituri de matlasare și ați făcut cinci cuverturi, dintre care ați vândut două pentru un total de 500 de dolari. Dacă matlasarea este considerată un hobby în scopuri fiscale, puteți deduce 500 USD din veniturile produse de matlasare. Cu toate acestea, dacă depuneți o anexă C pentru o afacere de matlasare în care ați intenționat să vindeți toate plapumele pe care le-ați produs, aveți dreptul să anulați suma totală cheltuită pentru consumabile pentru plapumele destinate a fi vândute, producând astfel o pierdere de 1.500 USD față de alte venituri raportate în Formularul 1040.
Factori cheie
Venitul intern folosește acești factori, printre alții, pentru a determina dacă o întreprindere este o afacere sau un hobby: cantitatea de timp petrecut în activitate, dependența de veniturile din activitate, alte venituri obținute în afara activității, cunoștințe și experiență suficientă pentru a desfășura o afaceri din activitate și motivul pierderilor din afaceri.
Pentru majoritatea afacerilor legitime, acești factori vor fi ușor de dovedit dacă sunt chestionați de IRS. Păstrați evidențe exacte ale tuturor cheltuielilor, în special a celor care vă diferențiază afacerea de un hobby care se angajează în aceeași activitate, cum ar fi promovarea și marketingul și educația continuă în managementul afacerii sau activitatea dvs. de afaceri.
Entitate de afaceri
Structura juridică a afacerii dvs. este importantă. Regula de pierdere a hobby-ului și cerințele asociate pentru a dovedi că o întreprindere este implicată în activități cu scop lucrativ se aplică persoanelor fizice, parteneriatelor, trusturilor și corporațiilor S. Nu se aplică corporațiilor C. O explicație pentru distincție poate fi faptul că structura juridică și cerințele fiscale ale corporațiilor C le fac mai puțin susceptibile de a beneficia de același tip de evaziune fiscală ca și alte entități comerciale, deoarece pierderea nu poate fi amortizată din alte venituri ale proprietarului. Aceste cerințe suplimentare pentru o corporație C indică, de asemenea, o probabilitate mai mare ca entitatea să fie angajată în activități cu scop lucrativ.
Pedepse
În cazul în care Serviciul de venituri interne stabilește că afacerea dvs. este doar un hobby, va trebui să vă modificați declarațiile fiscale pentru anii în cauză. Va trebui să plătiți orice plată insuficientă a impozitului ca urmare a reclasificării activității, plus pierderile anulate împotriva altor venituri.
O penalitate suplimentară legată de acuratețe de 20% din plata neplătită va fi evaluată pentru neglijență sau nerespectare a regulilor și / sau subevaluare substanțială a impozitului pe venit. În unele cazuri, penalizarea poate fi de până la 40 la sută pentru denaturările brute de evaluare, definite ca plăți insuficiente de 5.000 USD sau mai mult în impozite, 10.000 USD pentru corporații.
